+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Прибыль и рентабельность банковской деятельности 2019 год

Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В ее росте заинтересован как сам банк, так и его партнеры, вкладчики, акционеры, работники, государство.

Прибыль — это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка.

Банки получают доходы от осуществления различных операций и сделок. При этом весь валовой доход банка можно условно подразделить на две части: процентные и непроцентные доходы. Первые подразумевают начисленные и полученные проценты по кредитам. Их величина зависит от таких основных факторов, как объем кредитного портфеля банка, его структура, применяемые процентные ставки за кредит. Ко вторым относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:

— плата, полученная от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание,

— комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции,

— доходы от предоставления трастовых, информационных, консультационных и других услуг,

— доходы от проведения банками операций с валютными ценностями,

— доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доходы банка должны обеспечить покрытие его расходов и формирование достаточной прибыли.

Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и непроцентные. Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлеченным и заемным средствам. Их размер зависит от объема привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям с ценными бумагами, по валютным операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

По некоторым вышеуказанным статьям фактически произведенные расходы относятся на затраты банка не в полной сумме, а в пределах установленных норм. Расходы сверх этих норм осуществляются непосредственно за счет прибыли.

Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушение банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причиненного ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.

Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. На балансовую прибыль помимо операционной прибыли относится сальдо прочих доходов и расходов, складывающееся в основном за счет штрафов, пени, полученных и уплаченных неустоек.

И, наконец, чистая прибыль — это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, особенно при сравнительном анализе, при анализе динамики и ряде других случаев. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.

Каждая группа и каждый индивидуальный показатель внутри их имеют свой экономический смысл и свое значение. Отношение прибыли к капиталу в международной практике получило название ROE. Еще его называют нормой прибыли на капитал. Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, рассчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.

Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности как отношение прибыли к активам банка, например к совокупным активам. Этот показатель характеризует отдачу активов, в международной практике он называется ROA. Результаты деятельности банка во многом зависят от структуры его активов, в частности, от удельного веса приносящих доходы активов. Поэтому при анализе работы банка представляет интерес такой показатель прибыльности, как отношение прибыли к работающим активам. Еще более детализированными выступают показатели, характеризующие рентабельность отдельных групп операций, например кредитных (прибыль от кредитных операций относится к сумме кредитных вложений).

Отношение прибыли к доходам характеризует долю прибыли в общих доходах.

Отношение прибыли к расходам показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат.

Все вышеприведенные показатели прибыльности целесообразно рассматривать в комплексе, учитывая их тесную взаимосвязь. Комплексное изучение всех показателей рентабельности свидетельствует, что основными факторами, влияющими на объем прибыли и уровень рентабельности, являются:

— размер банковского капитала,

— структура активов и пассивов,

— уровень процентных ставок по кредитам и депозитам,

— тарифы на услуги и комиссия,

— структура доходов и расходов банка.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а также внутри банка между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.

Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.

Анализ прибыли и рентабельности банка

Прибыль коммерческого банка определяется как превышение доходов над расходами.

От размеров полученной прибыли зависит решение различных задач, стоящих перед банком:

  • 1) увеличение размера собственных средств;
  • 2) пополнение фондов;
  • 3) создание общих и специальных резервов;
  • 4) поддержание имиджа банка;
  • 5) финансирование капитальных вложений;
  • 6) развитие филиальной сети;
  • 7) внедрение современных банковских технологий.
Это интересно:  Порядок реорганизации в форме слияния 2019 год

Получение прибыли — основная цель деятельности банка, все остальное — это средства достижения этой цели.

Ограничителями прибыли является только требования рисков и ликвидности.

Задачи анализа прибыли:

  • 1) оценка выполнения плана по прибыли;
  • 2) оценка эффективности %-ой политики;
  • 3) изучение источников формирования прибыли и её состава;
  • 4) оценка влияния факторов воздействия на прибыль;
  • 5) выявление ресурсов увеличения прибыли;
  • 6) изучение причин убытков и направлений по их устранению;
  • 7) анализ направлений использования прибыли.

В банковской практике принято рассматривать различные виды прибыли:

  • 1) балансовая прибыль банка — рассчитывается как разница между доходами и расходами банка;
  • 2) прибыль до налогообложения отличается от балансовой прибыли обязательными вычетами, включаемыми в расходы;
  • 3) чистая прибыль — прибыль до налогообложения за вычетом налога на прибыль и обязательных платежей из оставшейся суммы;
  • 4) накопленная прибыль определяемая в годовом (квартальном балансе) определяется как сумма фонда развития банка, прочих фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет, прибыли отчетного года (за вычетом использованной прибыли отчетного года).

В Республике Беларусь банками рассматривается прибыль на одну акцию. Анализ этого показателя за ряд лет позволяет оценить дивидендную политику, прогнозировать рыночную стоимость акций.

В финансовых отчетах рассчитывается базовая и разводненная прибыль на акцию. В расчете базовой прибыли используется объем чистой прибыли. Разводненная прибыль учитывает события, которые могут произойти в будущем и уменьшить прибыль на одну простую акцию. Этот показатель дает прогнозную оценку риска уменьшения базовой прибыли на одну акцию.

В банковской практике используются разнообразные методы анализа прибыли:

  • 1) группировка отдельных счетов баланса;
  • 2) анализ динамики и структуры показателей с использованием методов сравнения относительных величин (коэффициенты, индексы), оценка количественного влияния отдельных факторов (цепные показатели);
  • 3) построение факторных моделей.

В общем виде анализ прибыли включает в себя следующие этапы:

  • 1) Предварительный анализ — используется публикуемая отчетность;
  • 2) Оперативный анализ — ежедневная (1 раз в неделю, декаду) оценка доходов, расходов, доходности доход приносящих активов, стоимости привлеченных ресурсов;
  • 3) Итоговый анализ (месяц-год) — выявляются резервы увеличения прибыли, наиболее распространенный — коэффициентный анализ;
  • 4) Перспективный анализ — основное внимание уделяют оценке степени зависимости прибыли от кредитного, процентного и риска ликвидности;

При проведении факторного анализа процентной прибыли используются различные комбинации показателей деятельности банка, основными из которых являются:

  • — процентные доходы и расходы;
  • — чистые процентные доходы и расходы;
  • — средний размер собственного капитала;
  • — средний размер доход приносящих активов.

Анализ распределения чистой прибыли банка

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и обязательных платежей является чистой прибылью, которая распределяется на:

  • — покрытие непредвиденных расходов;
  • — выплату дивидендов;
  • — отчисление в фонды банка (резервный, развития, повышения квалификации персонала и т.д.).

В анализе чистой прибыли используются те же методы, приемы, коэффициенты, что и при анализе прибыли.

При анализе распределения и использования прибыли следует:

  • 1) определить соотношение прибыли до и после уплаты налогов: рост показателя означает повышение контроля за налоговой базой;
  • 2) определить долю каждой составляющей распределения чистой прибыли;
  • 3) оценить соотношение распределения прибыли по фондам;
  • 4) рассмотреть использование фондов банка.

Анализ чистой прибыли важен в том отношении, что именно её часть является основным источником развития банка. Поэтому для оценки позиции акционеров и топ-менеджеров банка по вопросам развития важна не общая сумма полученной прибыли, а та часть, которая направляется на фонд развития.

На заключительном этапе этого анализа анализируется динамика формирования и использования фондов банка.

Следует понимать, что отчеты о движении фондов не являются публикуемо отчетностью, следовательно такой анализ могут произвести только специалисты банка.

Основные показатели рентабельности представляют собой отношение прибыли банка к какому-нибудь параметру его деятельности. Эти показатели широко используются в дистанционном анализе банка, а также в сравнении разных банков примерно одинаковой степени универсальности.

Центральное место в анализе рентабельности занимает метод сравнения рассчитанных коэффициентов по одному банку в различные периоды с оценками других банковских учреждений.

Показатели рентабельности являются основными характеристиками, по которым аналитики делают комплексные выводы. Поэтому система этих показателей наиболее разработана и практически является универсальной в международном банковском анализе. Основные коэффициенты рентабельности деятельности банка [таблица 1.2.]:

Таблица 1.2. — Основные коэффициенты рентабельности деятельности банка

Общая рентабельность (рентабельность затрат)

Прибыль / Совокупные расходы

Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на единицу затрат

Нормативного значения не имеет

Чистая прибыль / Средние активы

Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов

Оптимальным считается значение показателя на уровне 1-4 %

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль / Средний собственный капитал

Характеризует эффективность использования средств собственников банка

Оптимальным считается значение показателя на уровне 15-40%

Коэффициент фондовой капитализации прибыли

Собственные средства (капитал) банка / Уставный фонд банка

Отражает эффективность деятельности банка, прирост стоимости акционерного капитала

Чистая прибыль на акцию

Чистая прибыль -Дивиденды по привилегированным акциям / Среднее количество обыкновенных акций

Характеризует размер чистой прибыли банка, приходящейся на одну обыкновенную акцию и подлежащей распределению в виде дивидендных выплат и реинвестированию

Рост показателя способствует увеличению объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

Рыночная цена акции / Чистая прибыль на акцию

Отражает уровень спроса на акции банка со стороны инвесторов и характеризует размер затрат инвестора на один рубль прибыли банка

Рост показателя в динамике указывает на то, что инвесторы ожидают более быстрого роста прибыли данного банка по сравнению с другими компаниями

Дивидендная доходность акций

Дивиденды, подлежащие выплате / Рыночная цена акции

Характеризует процент возврата на капитал, вложенный в акции инвестором, в форме дивидендных выплат

При расширении деятельности путем капитализации прибыли значение показателя низкое

Капитализированная доходность акций

Изменение рыночной цены акции за период + Дивиденды, подлежащие выплате / Рыночная цена акции

Характеризует суммарный процент возврата на капитал, вложенный в акции инвестором

Таким образом, на основании анализа структуры и динамики доходов и расходов банка, расчета ряда показателей можно получить представление об анализе финансовых результатов деятельности банка, а также анализе прибыли и рентабельности банка. Во второй главе данной курсовой работы рассмотрим более подробно анализ деятельности банка на основе ОАО «Белинвестбанк».

Рентабельность

Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента.

Это интересно:  Обязательное досудебное урегулирование споров в арбитражном процессе 2020 год

Для оценки предприятия или банка принято использовать несколько показателей рентабельности:

  • рентабельность активов (ROA). Представляет собой частное от деления прибыли, которую заработало предприятие, на среднюю стоимость активов в течение рассматриваемого периода.

РА = Прибыль/Стоимость активов*100%.

При расчете данного показателя учитываются как собственные, так и привлеченные активы, такие как кредиты, дебиторская задолженность и др. Например, на 1 января 2012 года чистая прибыль Сбербанка составила 321 891 079 тыс. рублей, а стоимость чистых активов – 10 975 636 300 тыс. Таким образом, рентабельность активов равна 2,9%;

  • рентабельность основных производственных фондов (ROFA) рассчитывается аналогично, но вместо активов берется только стоимость основных производственных фондов;
  • рентабельность оборотных активов – отношение чистой прибыли к той части активов, которая находится в движении: денежных средств на расчетном счете, товаров на складе и т. д.;
  • рентабельность капитала (ROE) – это показатель эффективности использования собственных средств компании или банка. Представляет собой частное от деления чистой прибыли и уставного плюс дополнительного капитала.

РК = Прибыль/Капитал*100%.

Разница между рентабельностью активов и рентабельностью капитала показывает уровень так называемого финансового рычага. Эффект финансового рычага возникает за счет использования заемных средств;

  • рентабельность инвестиций (ROI) рассчитывается как частное от деления полученной чистой прибыли и стоимости первоначальных вложений.

Предположим, инвестор купил обыкновенные акции Сбербанка в январе 2011 года, когда цена составляла 104,99 рубля за штуку, и продал в январе 2012-го за 80,12 рубля. В результате он получил не прибыль, а убыток в размере 24,87 рубля на каждой ценной бумаге. Таким образом, эффективность инвестиций оказалась отрицательной: -24,87/104,99*100%=-23,7%.

Помимо рассмотренных примеров рассчитываются и другие виды рентабельности: рентабельность продукции, продаж и др.

Для чего нужно считать коэффициент эффективности предприятий и бизнеса? Чтобы найти порог рентабельности, который показывает какое количество продукции необходимо произвести или продать, чтобы выйти в ноль и покрыть свои расходы. Этот порог является важным показателем для инвесторов — он показывает устойчивость компании, ее способность рассчитываться с долгами и приносить прибыль.

Также рентабельность позволяет оценить эффективность работы всего предприятия, сравнив ее с конкурентами. Если вы не дотягиваете до их уровня, то нужно что-то менять, чтобы остаться на рынке.

Прибыль и рентабельность коммерческих банков

Читайте также:

  1. II. Национализация банков, транспорта и промышленности
  2. MR – MC прирост прибыли на единицу прироста объема продаж (предельная прибыль).
  3. Автоматизация межбанковских расчетов
  4. Автономную некоммерческую организацию (п. 1 ст. 17 Закона о некоммерческих организациях).
  5. Активные операции коммерческих банков
  6. Аналитические балансы банков.
  7. Балансовая прибыль, ее формирование и распределение
  8. Банки и небанковские кредитные организации
  9. Банковская гарантия
  10. Банковская гарантия
  11. Банковская гарантия.
  12. Банковская прибыль выступает в виде разницы между процентными платежами, полученными банком за предоставленные клиентам ссуды, и процентными выплатами банка по вкладам клиентов.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Прибыль – это главный показатель результативности работы банка.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка.

Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль (валовой доход). Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся на:

1) процентные доходы (процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам; процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;

3) Доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Рентабельность активов коммерческого банка — отношение полученной банком прибыли к совокупным активам банка; может дополняться показателями, характеризующими от­дельные группы активных его операций, включая рентабельность собственного капитала

Виды специализированных небанковских учреждений

1. Наиболее распространенными финансовыми по­средниками являются учреждения депозитного типа. Значительная часть населения весьма часто пользуется их услугами. Источником средств де­позитных учреждений являются вклады на раз­личных чековых и сберегательных счетах; привле­ченные средства используются для выдачи потребительских и ипотечных кредитов, а также ссуд фирмам. Выплату дохода по депозитным счетам обычно гарантируют одна или несколько стра­ховых компаний, гарантом надежности которых выступает государство. Риск потери вложенной суммы сводится, таким образом, практически к нулю. Средства на этих депозитах обладают вы­сокой ликвидностью, так как обычно могут быть изъяты по первому требованию. Направления ис­пользования средств, привлекаемых финансовы­ми посредниками депозитного типа.

Сберегательные институты.Ссудо-сберегательные ассоциации и взаимные сберегательные банки являются специализированными финансо­выми институтами; основными источниками их средств являются счета НАУ, сберегательные вклады и разнообразные срочные потребитель­ские депозиты. Полученные средства они направ­ляют на приобретение долгосрочных закладных на недвижимость и потому являются главным ипо­течным кредитором населения. В дополнение к этому сегодня они выдают определенное число потребительских кредитов и ссуд деловым пред­приятиям. Сберегательные институты специали­зируются на посредничестве в области изменения сроков погашения финансовых обязательств и их величины, потому что они берут в долг небольшие суммы денег на короткие сроки при помощи теку­щих и сберегательных счетов, а затем ссужают их на длительный срок под обеспечение в виде недви­жимости.

Это интересно:  Порядок внесения изменений в устав снт 2019 год

2. Сберегательные учреждения, действующие на до­говорной основе, получают средства под долго­срочные контрактные соглашения и размещают их на рынке капитала. К посредникам этого типа от­носятся страховые компании и пенсионные фон­ды. Эти учреждения отличаются относительно устойчивым притоком средств от держателей страховых полисов и владельцев счетов в пенси­онных фондах, поэтому проблема ликвидности носит для них второстепенный характер. Страхо­вые компании и пенсионные фонды инвестируют средства в долгосрочные ценные бумаги, напри­мер в облигации, а в некоторых случаях — и в обычные акции.

Компании, занимающиеся страхованием жизни.Источником средств компаний, занимающихся страхованием жизни, является продажа страхо­вых полисов. Страховые суммы по таким поли­сам выплачиваются при выходе на пенсию или в случае преждевременной смерти застрахованно­го лица. В первом случае страховые выплаты по­лучает сам владелец полиса, во втором — его бене­фициар. Вложения в страховые полисы не только обеспечивают их владельцу защиту от риска ут­раты трудоспособности, но и позволяют ему по­лучать определенный доход.

Пенсионные фонды.Средства пенсионных фон­дов формируются за счет выплат, производимых работодателями и работниками в течение срока действия договора найма. Впоследствии, при достижении работниками определенного возра­ста, эти выплаты дают им право на получение ежемесячной пенсии. Пенсионные фонды инвес­тируют полученные средства в акции иоблига­ции различных компаний. Задачей таких фондов является обеспечение работникам достойного существования после их выхода на пенсию. В послевоенный период число как частных, так и государственных пенсионных фондов значитель­но возросло в результате увеличения потребности в доходах при наступлении пенсионного возраста, которое было подкреплено успехами профсоюзов в переговорах об увеличении пенсионных выплат. Поскольку перечисление средств в эти фонды осуществляется на долгосрочной основе, а отток де­нег из них легко предсказуем, то основные инвес­тиции осуществляются ими в высокодоходные долгосрочные ценные бумаги. Для снижения доли выплат пенсий по старости в общих расходах и повышения общей прибыльности пенсионные фонды в последние годы значительно увеличили объемы вложений в акции компаний.

3. Инвестиционные фонды продают свои акции ин­весторам и используют полученные средства для покупки прямых финансовых требований. Дей­ствуя в качестве посредников, они стремятся спе­циализироваться на уменьшении номинала пред­лагаемых ценных бумаг и снижении риска невозврата кредита. Использование средств, при­влеченных инвестиционными фондами.

4. Существуют и другие типы финансовых посред­ников.

Финансовые компании.Финансовые компании предоставляют ссуды потребителям и субъектам малого бизнеса. В отличие от банков, они не принимают вкладов потребителей, а получают большую часть средств от продажи инвесторам краткосрочных обязательств, называемых коммер­ческими бумагами.Состояние их счетов определя­ется продажей акций и долгосрочных долговых обязательств.

Существует три основных типа финансовых компаний:

— компании потребительского кредита, предо­ставляющие ссуды домашним хозяйствам с правом погашения в рассрочку;

— финансовые компании делового кредита, спе­циализирующиеся на ссудных и лизинговых операциях в сфере бизнеса;

— компании торгового кредита, финансирующие приобретение товаров предприятиями роз­ничной торговли.

75.Оборотные средства предприятия: формирование, пути повышения эффективности использования.

Оборотные средства — это денежные средства вложенные в сырье, топливо, незавершенное производство, готовую, но еще не реализованную продукцию, а также денежные средства, необходимые для обслуживания процесса обращения.

Характерной особенностью оборотных средств является высокая скорость их оборота. Функциональная роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от основного капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывность процесса производства.

Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.

Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:

· кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;

· временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;

· осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.

В своём движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: денежную, производственную и товарную. Первая стадия кругооборота средств является подготовительной. Она протекает в сфере обращения. Здесь происходит превращение денежных средств в форму производственных запасов.

Производственная стадия представляет собой непосредственно процесс производства. На этой стадии продолжает авансироваться стоимость создаваемой продукции, но не полностью, а в размере стоимости использованных производственных запасов, дополнительно авансируются затраты на зарплату и связанные с ней расходы, а также перенесённая стоимость производственных основных фондов. Производственная стадия кругооборота заканчивается выпуском готовой продукции, после чего наступает стадия её реализации.

На третьей стадии кругооборота продолжает авансироваться продукт труда в том же размере что и на второй стадии. Лишь после того, как товарная форма стоимости произведенной продукции превратиться в денежную, авансированные средства восстанавливают за счёт части поступившей выручки от реализации продукции. Остальную её сумму составляют денежные накопления, которые используются в соответствии с планом их распределения. Часть накоплений (прибыли) предназначенная на расширение оборотных средств, присоединяется к ним и совершает вместе с ними последующие циклы оборота.

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Статья написана по материалам сайтов: vuzlit.ru, www.banki.ru, studopedia.su.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector