+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Проблемы при закрытии ооо 2019 год

Один из самых актуальных вопросов, возникающих у собственников бизнеса при его ликвидации — как юридически грамотно закрыть ООО. Без проблем с налоговой инспекцией, контрагентами и внебюджетными фондами.

Ведь каждая, сделанная при закрытии ООО, ошибка чревата не только затратами времени, но и финансовыми потерями, часто выражающимися значительными суммами, привлечением к административной, уголовной ответственности.

Стоимость услуг по Закрытию юридических лиц.

Наименование услуги Цена
Закрытие фирм путем смены директора и участников от 20 000
Официальная (Добровольная) ликвидация от 18 000

Сложности закрытия ООО

На первый взгляд может показаться, что затруднений при закрытии ООО можно легко избежать — процедура законодательно регламентирована, пошаговые инструкции по ликвидации выложены в свободном доступе в сети Интернет.

Только вот на практике — и об этом не понаслышке знают все предприниматели, самостоятельное проведение процедуры становится источником стрессов и нервотрепки.

Первые трудности у владельцев бизнеса появляются уже на этапе подготовки всех необходимых документов — так как без знания всех юридических нюансов их сложно оформить быстро и без ошибок.

Улаживание вопросов с налоговыми органами, внебюджетными фондами и контрагентами, сверки задолженностей и погашение долгов, также доставляет немало головной боли.

И редко у какой компании без проблем проходит самый важный этап — проверка ФНС, если подготовкой к закрытию ООО занимались не специалисты.

Штрафы, в отдельных случаях — привлечение руководителя фирмы к административной ответственности практически всегда становятся итогом проверки налоговой инспекцией не готовой к закрытию компании.

Причины проблем

Все проблемы у участников Общества возникают по объективными причинам, среди которых:

  1. Отсутствие предварительного анализа финансового состояния компании.
  2. Необъективная оценка готовности компании к проведению официальной ликвидации (такую оценку может произвести только специалист с опытом производства ликвидационных действий).
  3. Выбор неподходящего способа закрытия ООО, влекущего тяжелые последствия для владельцев компании и ее руководителей — штрафы, административную ответственность (помимо добровольной ликвидации возможно прекратить деятельность Общества альтернативными способами).
  4. Незнание всех правовых норм и требований к оформлению документов.
  5. Срыв сроков подачи документов в государственные органы.
  6. Невозможность удовлетворить требования кредиторов, погасить задолженности по налогам и перед внебюджетными фондами из-за отсутствия денежных средств.

Закрываем ООО без рисков

Чтобы закрыть фирму, избежав всех «подводных камней» и возможных рисков, необходимо:

  • До начала ликвидационных действий оценить финансовые показатели Общества, в том числе — задолженность по налогам, выплатам во внебюджетные фонды;
  • Для оценки готовности компании к закрытию и подбора наиболее оптимального способа прекращения ее деятельности проконсультироваться с юристом, специализирующемся на проведении ликвидации фирм;
  • Поручить проведение процедуры специалистам ЮЦ «ЭксперТ» — опытным юристам и бухгалтерам, занимающимся ликвидацией Обществ более 4-х лет.
Юристы ЮЦ «ЭксперТ»:
  • Предупредят появление проблем любого характера, сведя к нулю все возможные риски и финансовые потери;
  • Проведут процедуру закрытия ООО наиболее безопасным и быстрым способом.

При одновременном проведении ликвидации и регистрации новой компании вы получаете скидку 50% на создание новой фирмы.

Ликвидация ООО. Возможные проблемы и решения

Скажем сразу: ликвидация ООО, пусть и длительный, и сложный процесс, но своими силами это сделать возможно. Правда, не исключено, что это будет дольше и дороже. Кроме того, откроем профессиональную тайну: если ваша задача – избавиться от данного конкретного общества, то необязательно его ликвидировать. Порой бывает проще продать ООО или изменить состав учредителей. (Впрочем, решать вам, а мы можем указать оптимальный по цене и безопасности путь. Звоните!)

Вернемся к вопросу о том, как ликвидировать ООО. Не будем касаться ликвидации по решению суда, это отдельный разговор. Чтобы провести ликвидацию общества, следует предпринять такие шаги:

Принять решение о ликвидации ООО, создать ликвидационную комиссию.

Это решение должно быть принято единогласно, на общем собрании участников. Единоличное решение принимает единственный учредитель. В состав ликвидационной комиссии, как правило, входят учредители, директор, главбухгалтер, юрист и т. д., или, как вариант, один-единственный ликвидатор. В любом случае эти люди (человек) управляют делами ООО, отвечают за все действия в процессе ликвидации, представляют ООО в суде и т. д.

Уведомить налоговиков о начале ликвидации общества, опубликовать извещение.

В течение трех дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в свою налоговую подают нотариально удостоверенную форму Р15001 и протокол собрания участников (решение единственного учредителя). Пять рабочих дней спустя вам выдадут копию листа, подтверждающего, что в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что ООО в процессе ликвидации.

Извещение о ликвидации можно опубликовать через специальную форму на официальном сайте журнала «Вестник государственной регистрации».

Уведомить кредиторов, а также персонал и службу занятости о предстоящем увольнении.

Провести аудит на случай вполне возможной выездной проверки.

Выездная проверка — не обязательный элемент процесса ликвидации, но налоговые органы имеют на это право, причем независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка. Внимание: если решение о выездной проверке принято, но следующие шаги можно предпринимать только после ее окончания и снятия всех вопросов.

Составить и подать в налоговую инспекцию промежуточный ликвидационный баланс.

Промежуточный ликвидационный баланс составляется после того, как истек срок для претензий кредиторов необходимо составить. Тут есть нюанс: официальных требований по составлению этого документа нет, зато есть масса судебных решений, показывающих, что самостоятельное заполнение этого документа часто приводит к ошибкам. Кроме того, потребуется представить налоговикам заверенную нотариально форму Р15001. Налоговики могут потребовать также протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса плюс подтверждение публикации в «Вестнике». Если вы не планируете после составления баланса никаких облагаемых налогом операций, то вместе с промежуточным ликвидационным балансом можно подать налоговую декларацию.

Рассчитаться по долгам.

После утверждения промежуточного баланса следует выплатить долги в порядке, установленном ГК РФ (ст. 64), а именно:

· выплаты лицам в счет причинения морального вреда, вреда, причиненного жизни и здоровью и т. п.

· деньги сотрудникам (зарплата, выходное пособие и т. п.);

· обязательные платежи — налоги, страховые взносы, штрафы и т. д.;

В случае если долгов больше, чем денег, то надо решать вопрос о выставлении имущества на публичные торги, об обращении в суд с заявлением о банкротстве и т. п. (если есть сомнения, хватит ли денег на погашение долгов, имеет смысл сначала проконсультироваться с юристом).

Подготовить ликвидационный баланс.

Долги выплачены – пока составлять окончательный ликвидационный баланс с данными о том, какие активы остались. Ликвидационный баланс в окончательной форме должен быть утвержден на общем собрании участников (единственным учредителем), что оформляется протоколом (решением).

Если после всех расчетов остались активы, их надо распределить между учредителями (участниками).

Подать в налоговую инспекцию окончательный «ликвидационный» пакет.

· форма Р16001 (нотариально заверенное);

· окончательный ликвидационный баланс;

· протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса;

· квитанция об оплате госпошлины;

· факультативно: справки из фондов об отсутствии долгов.

После получения копии листа, подтверждающего внесение записи в ЕГРЮЛ, закрываем расчетный

счет, уничтожаем печати, сдаем документы в архив и т. д.

Как закрыть ооо самостоятельно – пошаговая инструкция

В каких случаях приходится закрывать ООО

Процесс закрытия общества с ограниченной ответственностью зависит, прежде всего, от причин ликвидации.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

К самым распространённым причинам закрытия ООО относят:

  1. Банкротство компании.
  2. Реструктуризация.
  3. Слияние с другим юридическим лицом.
  4. Продажа другому юр. лицу.
  5. Ликвидация в связи с прекращением деятельности компании.

Именно оттого как будет ликвидировано предприятие зависит все дальнейшие действия связанные с ее ликвидацией. То есть, в каком порядке и какой пакет документов, куда и как будет направлен, каким образом произойдет оформление всей документации сотрудников и расчет заработной платы, а также в каком порядке будет произведен расчет с кредиторами, подрядчиками и поставщиками.

Чаще всего используют общий порядок закрытия компании с соответствующей организационной формой, о котором будет рассказано ниже, прежде всего это обусловлено простотой метода, с юридической точки зрения.

Кто принимает решение о ликвидации организации

Судьба дальнейшей деятельности предприятия ООО решается на собрании учредителей и генерального директора.

При добровольном приостановлении деятельности компании, решение принимается и оглашается учредителями. Все это совершается согласно учредительным документам. В рамках закона, в случае окончания срока деятельности компании, процедура закрытия ООО та же. В свою очередь, срок действия прописан в учредительных документах и устанавливается при открытии компании.

В случае принудительной ликвидации компании, решение о закрытии компании выносится судом в установленном законом порядке. Чаще всего, причиной ликвидации компании является неправильное заполнение учредительных документов. Причем, как известно, при обнаружении грубых нарушений при оформлении ООО, исправления невозможны, отсюда и возникают судебные разбирательства с дальнейшей ликвидацией компании.

Основные проблемы ликвидации ООО.

Можно условно выделить 3 основные проблемные тематики самостоятельной ликвидации ООО.

1. Документация о ликвидации ООО.

Пожалуй, это самая большая проблема в данном вопросе.

Здесь речь идет о всей ликвидации в целом, то есть:

  1. На закрытие корреспондентских и расчетных счетов.
  2. Оформление трудовых книжек сотрудников.
  3. Бухгалтерская отчетность о ликвидации вместе с отчетностью по заработной плате при закрытии.
  4. Необходимая документация о ликвидации для кредиторов.
  5. Соответствующие бланки и документы в налоговую инспекцию.

2. Время

Как говорится время, – деньги. И в данном вопросе эта поговорка пришлась как нельзя кстати. Ведь полный процесс ликвидации иногда занимает несколько месяцев. Тем более, когда речь идет о самостоятельном закрытии ООО без вмешательства юристов и аудиторов.

3. Заключительный и самый болезненный этап ликвидации ООО

В заключение, после проведения всех основных процедур закрытия компании, вся документация сдается в ФНС, где происходит дальнейшая проверка. Ни для кого не секрет, что если при реорганизации, образовании или ликвидации ООО ФНС найдет какие-либо ошибки, предприятию придется оплачивать соответствующие штрафы, размеры которых всегда достаточно внушительные.

Порядок добровольной ликвидации ООО: пошаговая инструкция

  1. Как уже было описано ранее, первоначальным должно быть решение комиссии о ликвидации ООО. По окончании собрания должен быть оформлен документ с вердиктом комиссии или генерального директора. В зависимости от состава комиссии документ может быть в виде протокола или решения. Комиссия может состоять и из одного человека в этом случае по окончании создается документ в виде «Решения».
  2. После подписания документа о решении комиссии необходимо в течение 3-х рабочих дней уведомить налоговую инспекцию. В противном случае собственника компании ждет штраф.
  3. Следующим шагом, является объявление в журнал «Вестник государственной регистрации». Объявление должно содержать следующую информацию:
    • Информирование всех заинтересованных лиц о том, что компания находится в процессе ликвидации.
    • Срок для приема требований кредиторов. Согласно законодательству он не должен быть менее 2-х месяцев.
  4. Инвентаризация склада и собственности компании. В инвентаризации задействовано вся собственность компании включая финансовые обязательства.
  5. Формирование промежуточного баланса.
  6. Ликвидация долга перед кредиторами и поставщиками, а также погашение прочих задолженностей.
  7. Урегулирование всех вопросов, связанных с пенсионным фондом.
  8. Формирование окончательного ликвидационного баланса.
  9. Подготовка и подача финального пакета документов налоговую инспекцию.

Процедура подачи документов: что, когда и куда

Сложности с подачей документов начинаются еще на 5 шаге данной инструкции.

Для того чтобы утвердить промежуточный ликвидационный баланс необходимо подать пакет документов в налоговую инспекцию. Причем отделение налоговой должно быть то же, что и при регистрации компании.

Пакет документов состоит из:

  1. Официального постановления об утверждении баланса.
  2. Промежуточного ликвидационного баланса
  3. Уведомления о ликвидации.

Кстати, уведомление о ликвидации подлежит обязательному заверению у нотариуса.

Если вся документация сдана в пенсионный фонд, то налоговая инспекция сможет запросить необходимую информацию напрямую. В обратном случае, необходимо подать все необходимые документы в налоговую инспекцию.

Если баланс нулевой

Ликвидация ООО с нулевым балансом возможна.

Причем этот процесс может развиваться сразу в нескольких вариантах:

  1. Официальная процедура закрытия с уплатой госпошлины;
  2. Альтернативная ликвидация.

Закрытие ООО в первом случае есть не что иное, как описанный выше в данной статье способ закрытия. То есть:

  1. Первым делом необходимо провести собрание для окончательного решения о ликвидации.
  2. Подготовить все необходимые документы о закрытии ООО.
  3. Подать документы в соответствующие органы.
  4. Оплатить Гос. Пошлину.
  5. Оформление ликвидационного баланса.
  6. Публикация в СМИ с целью объявления о ликвидации.

Если компания не сталкивалась с проблемами в налоговой службе, то следуя данной процедуре, с закрытием ООО не возникнет проблем.

Когда речь идет об альтернативной ликвидации можно предложить несколько вариантов :

  1. Смена директора вместе с учредителями.
  2. Реорганизация с последующим закрытием.
  3. Продажа компании.

Однако при данном варианте ликвидации существует сразу несколько отрицательных моментов. К примеру, большая субсидиарная ответственность.

Как закрыть ООО без налоговой проверки

Ликвидации ООО без налоговой проверки, возможно, только при закрытии ООО альтернативным методом, о котором рассказывалось выше.

К примеру, при смене генерального директора общества с ограниченной ответственностью деятельность самой фирмы не прекращается, а значит, налоговая проверка, не нужна. Также и при смене юридического адреса. Деятельность компании не прекращается фактически, на бумаге просто меняется юридический адрес. А значит, и уведомление кредиторов о прекращении деятельности ООО не требуется.

Когда речь идет о реорганизации компании, к примеру, слияния ее с другой компанией, деятельность ООО прекращается и это необходимо отразить Реестре юр. Лиц.

Финансовая сторона вопроса

Как уже было отмечено ранее, при ликвидации ООО, необходимо уплатить государственную пошлину. В 2015 году такая пошлина составляет 800 рублей.

Оплатить пошлину можно в любом банке, без комиссионных. К тому же следует помнить, что при оформлении документов необходимо следовать всем правилам формирования документации, ведь ошибки и нарушения облагаются штрафом. «Подводные камни» самостоятельной ликвидации

Прежде всего, сложности возникают в подаче документов в налоговую инспекцию. Затем при налоговой ревизии. И, наконец, при оплате всех задолженностей, ведь чаще всего всплывают давно забытые долги.

Не стоит надеяться, что самостоятельная ликвидация ООО, пройдет быстро и гладко зачастую это самое большое заблуждение. При налоговой ревизии, чаще всего возникают серьезные проблемы. Ведь ИФНС всегда знает, где искать ошибки оформления документов, к примеру, уплаты налогов и прочее, и что самое грустное – находит. А собственник компании после этого оплачивает внушительные штрафы.

В среднем, на ликвидацию ООО уходят от 3 месяцев до полугода.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Руководство по самостоятельному закрытию ООО

В зависимости от обстоятельств и причин ликвидации компании необходимо выполнить ряд процедур, и, несмотря на длительность процесса и определенные сложности, закрыть ООО можно самостоятельно. О том, как это сделать, расскажем далее.

Причины

На добровольное решение о закрытии ООО могут влиять следующие факторы:

  • убыточность и отсутствие перспективы развития предприятия;
  • решение о прекращении деятельности, принятое одним или несколькими учредителями;
  • разногласия между несколькими собственниками, негативно влияющие на работу ООО;
  • руководство фирмы пытается скрыть махинации и фиктивные действия попыткой закрыть ООО до проведения проверок контролирующими инстанциями.

Принудительная ликвидация выполняется официальными инстанциями, и причиной тому может быть вступившее в силу решение суда, принятое по искам налоговой инспекции, прокуратуры или Центробанка России.

Проблемы при самостоятельной ликвидации ООО

При принятии решения о самостоятельном закрытии фирмы необходимо учитывать ряд проблемных факторов.

  1. Сбор, заполнение и сдача документации. Сам процесс является кропотливым, и если перечень необходимых для закрытия ООО документов выдается регистрационным органом, то с порядком заполнения необходимо будет ознакомиться. При отсутствии опыта заполнение и сдача документов с первого раза становится маловероятной.
  2. Время. Срок добровольной ликвидации составляет от 3 до 4 месяцев. Указанный временной промежуток необходим для того, чтобы гарантировать права всех участников ООО, которые захотят заявить о претензиях. Официальная процедура закрытия ООО не может длиться меньше указанного периода, несмотря на заверения некоторых юристов.
  3. Налоговая проверка. Этот этап является самым проблемным и болезненным в общей процедуре ликвидации, так как практически на каждом предприятии есть определенные недочеты и ошибки, влекущие за собой штрафные санкции.

Порядок действий

Для добровольного закрытия ООО предусмотрен следующий порядок самостоятельных действий:

  1. Принятие решения о закрытии фирмы. В случае закрытия юридического лица с одним собственником необходимо «Решение единственного участника ликвидации», в котором указываются описываются причины и положения о закрытии, а также отображаются сведения об участниках ликвидационной комиссии с указанием личных данных. При закрытии ООО с несколькими собственниками составляется «Протокол общего собрания участников по ликвидации ООО», оформленный на бланке фирмы, и содержащий дату, причины и порядок закрытия, создание ликвидационной комиссии с утверждением ее участников, обязательства руководства по уведомлению официальных инстанций и результаты голосования по всем пунктам. Указанные документы подписывают все собственники компании, подлежащей ликвидации.
  2. Уведомление в налоговую инспекцию о намерении ликвидации ООО. В течение 3 суток с момента подписания решения или протокола участников общества о начале ликвидации необходимо уведомить об этом региональную налоговую инспекцию, предоставив нотариально заверенный документ – «Уведомление о ликвидации юридического лица». Его можно вручную отнести в налоговую, отправить почтой, или воспользоваться услугами сайта Госуслуг для составления уведомления онлайн. После получения выписки из ЕГРЮЛ следует в 5 дневный срок подать уведомление в ПФЛ и ФСС.
  3. Публикация объявления о ликвидации ООО в официальном источнике – «Вестнике государственной регистрации». Этот этап процедуры закреплен на законодательном уровне, и нужен для того, чтобы уведомить контрагентов и кредиторов о намерениях. На выставление претензий предоставляется срок, который должен быть не менее 2 месяцев. В случае выставления претензий к ООО, следует уведомить кредиторов и контрагентов о сроках выполнения обязательств.
  4. Инвентаризация имущества ООО. Для описи движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, денежных средств, кредиторской и дебиторской задолженности назначается инвентаризационная комиссия.
  5. Составление ликвидационного баланса по итогам инвентаризации. Документ составляется по прошествии 2 месяцев со дня размещения объявления в печатных изданиях. В нем отображаются реальные сведения об имущественной составляющей ООО, а также требования кредиторов в случае их наличия. Далее протокол, утверждающий баланс, сам ликвидационный баланс и «Уведомление о ликвидации юрлица» предоставляются в налоговую инспекцию.
  6. Выполнение обязательств по имеющимся задолженностям. Погашение обязательств осуществляется в следующем порядке: возмещение ущерба, нанесенного здоровью работников ООО; заработная плата и пособия; задолженность перед бюджетом и фондами; оставшиеся виды обязательств, в том числе, перед контрагентами.
  7. Корректировка ликвидационного баланса с учетом выполненных финансовых обязательств. В документе отображаются оставшиеся средства и имущество, которые впоследствии соответствующим решением распределяются между учредителями. Первоначально выплачиваются дивиденды участникам или распределенная прибыль одному собственнику. Затем распределяется имеющееся имущество согласно долям учредителей.
  8. Предоставление в налоговую службу заключительного пакета документов. Он состоит из установленной формы заявления о регистрации юрлица в связи с ликвидацией, квитанций об уплате госпошлин, финального баланса и решения, которое его утверждает.
  9. Закрытие счета в банке. Процедура должна быть оформлена «задним числом», или путем предоставления в банк заявления о закрытии счета с датой на один день раньше внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО.

После этого деятельность предприятия официально признается прекращенной, и считается ООО ликвидированным.

Как закрыть фирму в срочном порядке?

Существуют альтернативные методы добровольного закрытия ООО, которые позволяют ускорить процедуру ликвидации.

Это смена участников и руководства, а также реорганизация компании путем присоединения или слияния с другими юридическими лицами.

  1. Смена первых лиц или участников ООО может квалифицироваться как основания для его ликвидации. Для этого необходимо сразу после принятия такого решения обратиться в налоговую инспекцию, чтобы законодательно его оформить. Этот метод считается оптимальным решением проблемы по закрытию ООО, если предприятие не имеет задолженностей и финансовых обязательств. Формально после смены участника предприятие считается закрытым, но фактически оно продолжает свою деятельность под руководством нового собственника. Такой метод закрытия проводится в сжатые сроки – в течение нескольких недель. В течение этого периода происходит передача прав собственности на ООО, и продается уставный капитал.
  2. Реорганизация компании не относится к быстрым методам альтернативной ликвидации ООО, но позволяет фактически закрыть предприятие, которое имеет задолженности. При этом все финансовые долговые обязательства переходят компании, которая присоединяет к себе фирму-должника, и кроме взятых на себя долгов, должна иметь свои интересы. Необходимо оформить присоединение с максимальным соблюдением законодательных актов, так как зачастую такие сделки привлекают повышенное внимание фискальных структур и общегосударственных страховых фондов.

Особенности закрытия ООО с долгами

Ликвидация ООО подразумевает расчет с должниками по задолженностям и обязательствам, и процесс закрытия проходит немного быстрее и проще, если этих негативных факторов не существует. Проще всего закрыть ООО с нулевым балансом, так как прохождение процедуры потребует ограниченного пакета документов и минимального вмешательства налоговой инспекции.

Для этого организация должна соответствовать следующим критериям:

  • отсутствие хозяйственной деятельности ООО с нулевыми показателями прихода и расхода в балансе и налоговой декларации;
  • отсутствие прибыли от основной и других видов деятельности.

Гораздо сложнее дело обстоит с ООО, которое имеет задолженности. В случае добровольной ликвидации придется затратить время и изыскать возможность уплаты долгов. В противном случае предприятию грозит дело о банкротстве, которое может возбудить против себя юридическое лицо, или кредитор. Менее болезненным вариантом при наличии задолженности является ликвидация ООО в результате слияния, позволяющая закрыть фирму-банкрот, а долги передать платежеспособной компании.

Преимущества и недостатки самостоятельного завершения деятельности

Самостоятельное закрытие ООО потребует определенного запаса времени и терпения, однако этот процесс имеет и некоторые преимущества:

  • личный контроль на всех этапах процедуры для исключения вопросов со стороны официальных структур впоследствии;
  • экономия денежных средств, которые пришлось бы заплатить внешней юридической конторе за проведение процедуры;
  • приобретение личного опыта, который в будущем может пригодиться.

Однако наряду с небольшими преимуществами самостоятельного закрытия фирмы возникают такие негативные факторы:

  • затяжной временной период;
  • штрафные санкции за нарушения в ведении деятельности, выявленные вследствие проверок налоговых органов и других официальных структур.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Статья написана по материалам сайтов: consult-serv.ru, corphero.ru, hardcorecase.ru.

»

Это интересно:  Как закрыть счет 40 коммерческая организация 2020 год
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector